2021年残疾人事业发展补助资金——困难 残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴 项目绩效评价报告

为深入贯彻落实《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》，进一步提高财政资金使用效益和政策实施效果，按照《中共陕西省委 陕西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》和《陕西省财政项目支出绩效评价管理办法》(陕财办绩〔2020〕9号)规定，2022年4月至7月，陕西省财政厅组织（或委托第三方机构）对困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴项目开展了绩效评价。

一、基本情况

（一）项目概况

陕西省民政厅牵头实施的“2021年残疾人事业发展补助资金－困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴项目”（以下简称“两补项目”），是我省深入落实党中央关于残疾人保障相关政策与制度精神，助力脱贫攻坚、增进残疾人福祉的重要举措。

根据《陕西省人民政府关于进一步完善困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴制度的实施意见》（陕政发〔2016〕2号），两补项目补贴标准为：（1）困难残疾人生活补贴，18周岁以下（不含18周岁）残疾人每人每月100元；18周岁以上（含18周岁）残疾人每人每月60元；（2）重度残疾人护理补贴，其中一级残疾人每人每月120元，二级残疾人每人每月80元。

（二）资金投入和使用情况

2021年两补项目预算92,144.44万元。资金构成如下：①按照级次划分，省级预算资金46,078万元，市、县（市、区）预算资金 46,066.44万元；②按照项目类型划分，困难残疾人生活补贴项目预算51,114.20万元；重度残疾人护理补贴项目预算41,030.24万元。

两补项目资金实际到位93,844.64万元。截止评价日，11个地市区和西咸新区实际支出93,142.55万元，资金使用率99.25%。其中困难残疾人生活补贴支出51,523万元；重度残疾人护理补贴支出41,619.55万元。

（三）绩效目标与完成情况。两补项目年初计划补助残疾人108.21万人（困难残疾人生活补贴人数70.79万人、重度残疾人护理补贴人数37.42万人）。截止评价日，全省共计完成残疾人补助111.01万人（困难残疾人生活补贴人数71.54万人，重度残疾人护理补贴人数39.47万人）。

二、综合评价结论

两补项目绩效目标较明确，预算资金足额到位，资金使用较为规范。全省共完成111.01万残疾人的补助发放工作，在一定程度上缓解了残疾人因残疾产生的额外生活支出和长期照护支出困难，残疾人及其家属满意度较高，基本达到项目预期。该项目绩效评价综合得分为88.10分，评级结果为“B”。

表2-1 2021年两补项目绩效评价指标评分表

三、绩效评价指标分析

绩效评价组抽查西安市、咸阳市、宝鸡市、渭南市4个地市20个区县的项目实施情况，到位资金41,010.43万元，抽查比例43.70%。绩效分析如下。

（一）项目决策情况

1.绩效目标：两补项目设置“补贴人员合计数量≥100万人”“受补助对象满意度不低于80%”等目标，符合省级文件精神与现实需求，绩效目标合理可行。各项目单位填报了绩效目标申报表，对部分重要指标进行了细化分解，绩效指标整体较为明确。但存在部分区县绩效目标申报不完整或质量不高的问题。

2.资金投入：各地根据陕西省《关于进一步完善困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴制度的实施意见》确定的补贴标准进行项目资金分配；市、县（区）结合本地财力分配和实际情况，分配除省级财政负担50%之外的资金，分配方法较为合理。

（二）项目过程情况

1.资金管理：两补项目预算资金92,144.44万元，实际到位资金93,844.64万元，项目整体资金到位率100%，其中省级资金到位率100%。项目实际支出93,142.55万元，结余资金702.09万元，到位预算执行率99.25%。经核查，项目资金实行专账核算，审批程序完整，未发现违规使用资金情况。

2.组织实施：省市区各级部门参考国家相关制度文件，制定了适用本地区的实施细则、意见或相关通知。各地根据以上制度推进补贴审核、发放、归档等工作，制度执行基本有效。

（三）项目补贴情况

1.补贴人数：两补项目计划补助残疾人108.21万人，实际完成111.01万人。抽查西安市、宝鸡市、咸阳市与渭南市执行情况，市级完成率分别为95.93%、99.98%、105.88%、106.78%；抽查20个区县目标完成情况，大部分补贴完成率在100%以上。

2.补贴质量：一是大部分执行补贴标准与文件要求一致，二是发放对象无明显差错，三是补助结果公示基本及时，四是录入系统数据和“一卡通”数据相符。

3.补贴时效：省市级资金拨付及时，大部分单位按照时间期限要求及时审定申请审批表，区县每月能及时足额发放补贴到残疾人“一卡通”账户，抽查未发现不及时发放现象。

（四）项目效益情况

1.实施效益：绩效评价组发放并收回有效问卷10005份。其中政策知晓率88.75%，认为项目实施可改善残疾人生活和照护需求的占比81.21%，认为可保障残疾人生存权益的占比78.28%。

2.可持续影响：两补项目关系到社会福利与残疾人生活水平，且随着经济社会发展，国家投入越来越多社会福利资金，基层专项管理人员配备逐渐到位，预计可在较长时间发挥效益。

3.服务对象满意度：绩效评价组发放并收回有效问卷10005份，对项目实施效果非常满意的占比71.86%，一般满意的占比24.28%（按照50%计算为满意），整体满意度84%。

四、主要经验及做法

省级部门、各地市、区县主要通过以下方法做好项目资金管理，一是制定相关实施细则、建议、方法等，使项目管理有规可依；二是逐步协调项目涉及部门进行大数据共享与衔接，向信息化管理过渡；三是试点将残疾人两补项目纳入社会救助管理体系，以减少业务交叉形成的重复和内耗。

五、存在的问题

（一）绩效目标申报质量普遍不高。根据抽查的20家区县项目单位绩效目标申报表和项目绩效自评报告，各单位普遍存在内容不完整、填报不规范、指标值未量化分解等问题，绩效目标申报和绩效自评质量不高。

（二）部分地市配套资金到位率偏低。两项补贴项目整体资金到位率100%，其中省级资金到位率100%，但部分市级项目资金未足额到位，造成区县财政资金配套压力。

（三）部分区县资金超预算或结余较多。抽查4市20个区县到位预算执行率情况，①2个区县超预算（使用上年结余资金）。②3个区县项目资金结余较多（因残疾人申报补贴实行“应享尽享、应退则退”动态管理机制形成结余）。

（四）补贴申请审批表填写或审核不规范。抽查4市20个区县项目单位提供的《陕西省残疾人两项补贴申请审批表》等相关档案资料，发现存在填写或审核不规范的问题。

（五）停发补贴名册信息管理不严谨。部分区县停发补贴名册存在附件不全等问题。

（六）部分人员补贴发放不够精准。由于各部门大数据共享与衔接不够准确及时，且部分业务人员不能熟练使用信息系统，造成补贴发放不够精准。

六、有关建议

（一）提升部门绩效目标申报质量。各预算单位应加强绩效目标管理，提升重点项目绩效目标申报质量，明确重要指标内容。

（二）保障地市资金足额到位，减少区县配套压力。省级主管部门督促各地市按照要求及时到位配套资金，严把各地市配套资金到位审核力度，健全资金配套机制，减少区县资金压力，堵塞管理漏洞，确保残疾人两项补贴政策落实。

（三）督促预算执行，提升预算编制合理性。省、市级主管部门应核实资金超预算或结余原因，尽快落实配套资金；对于因预算编制不准确造成的问题，建议各相关部门和单位加强预算编制精细化管理，提高预算编制的科学性、合理性。

（四）规范补贴申请与审核过程。主管部门和区县单位应按照相关文件规定的申请、审核及审批要求，进行完整性审核，确保申请表信息的真实性，并按照规定时间及时审批，完善应享尽享动态管理机制。同时对项目资料进行归类、编号装订成册及归档，保证档案的完整性和有效性。

（五）完善补贴发放信息与依据。省市级相关部门应细化发放资金的管理流程，明确发放资金附件支撑信息资料，为财务工作提供制度执行依据，确保发放资金使用的合规性和真实性。

（六）加强动态管理，提升补贴发放准确性。省级相关部门和各地相关部门应加强动态管理，强化数据比对，有条件的地区可采用信息化等手段，进一步提高补贴发放准确性。定期开展业务培训，提升工作人员的专业能力